英國 - 大英小事 - 英國土地印花稅Stamp Duty Land Tax

移居到英國的人，有能力的話都會選擇買屬於自己的房屋，讓退休時的生活更安穩。在英國買屋時，繳交印花稅是必須的，但在一些條件滿足底下，是可以不用支付印花稅，甚至繳交了仍可以退還的！

什麼是土地印花稅？

土地印花稅是在英國境內購買不動產這包括房產、物業、土地等時需要繳交的國家稅項之一。

英格蘭或北愛爾蘭 – Stamp Duty Land Tax （SDLT）
蘇格蘭 – Land and Buildings Transaction Tax (LBTT)
威爾斯 – Land Transaction Tax (LTT)

如何計算土地印花稅？

印花稅是根據 以上不同地區、房屋價格 和 房產數量 來劃分計算的。以下是2024/ 25年的繳稅等級：

英格蘭或北愛爾蘭

英格蘭或北愛爾蘭的物業價格	第一套物業	兩套或以上
£250,000 或以下 (首次置業者 £425,000)	0%	3%
£250,001 – £925,000	5%	8%
£925,001 – £1,500,000	10%	13%
£1,500,001 +	12%	15%

* 首次置業者的定義是指出生以來第一次購買物業

蘇格蘭

蘇格蘭的物業價格	第一套物業	兩套或以上
£145,000 或以下 (首次置業者 £175,000)	0%	4%
£145,001 to £250,000	2%	6%
£250,001 to £325,000	5%	9%
£325,000 to £750,000	10%	14%
£750,000或以上	12%	16%

威爾斯（首套物業）

威爾斯的物業價格	稅率
£225,000 或以下	0%
£225,001 to £400,000	6%
£400,001 to £750,000	7.5%
£750,000 to £1,500,000	10%

威爾斯（擁有一套以上物業）

威爾斯的物業價格	稅率
£180,000 或以下	4%
£180,001 to £225,000	7.5%
£250,001 to £400,000	9%
£400,001 to £750,000	11.5%
£750,000 to £1,500,000	14%
超過 £1,500,000	16%

非英國居民購買物業

非英國居民在英國購買房產、物業和土地需要繳交上列各地的印花稅＋額外2%。

全球首套海外物業	非首套物業
額外＋2%	額外＋3%

在什麼條件下無須支付或可以退回印花稅？

1.在英格蘭或北愛爾蘭地區首次置業的房產價格低於£425,000

這個免稅計劃是政府特別給予首次置業者的優惠，以鼓勵英國居民（已居住滿183天）購買自己物業，首次置業者必須是出生以來第一次購買物業，而物業價格不高於£425,000（或房產的價格不高於各地區的免稅額）即無須支付任何印花稅。

2.在英國購買房產後的12個月內，居住滿183天，並可以全額印花稅退回。

例子：陳先生獲英國居民身份並打算移居英國，他在香港曾購買過物業，他以£400,000在英格蘭購買了在英國第一套物業，由於購買時他在英國的居住時間少於183天，因此需要繳交5%印花稅＋3%的海外稅。然而，購買物業後陳先生開始在英國定居，並在居住滿183天後向部門申請退還3%的海外稅。

3.根據上列表的印花稅稅率，在購買第二套房產的日子起計算，36個月內成功出售第一套房產，便可退回。

例子：陳先生已在英國定居超過183天，成為正式英國合法居民。他現時居住的物業太小，打算賣掉房屋購買更大，在放盤出售期間，陳先生看中了新居£400,000，為免錯過購買心儀居所的機會，決定先買下新居並繼續放盤出售舊居，因此陳先生在購買新居時需要支付8%的印花稅。然而，搬至新居後的1年內成功出售舊居，所以陳先生能退回差額3%的印花稅。